Para quién es
Para quien reparte el año entre países —teletrabajadores, jubilados, gente con casa en dos sitios— y quiere entender cuándo los días que pasa en un lugar empiezan a hacerle residente fiscal allí.
Cómo lo aplican tres países
Para la UE, la Comisión Europea lo resume así: normalmente eres residente fiscal donde pasas más de seis meses al año. Ese "normalmente" pesa mucho.
- España: eres residente fiscal si pasas más de 183 días en España en el año natural, o si tienes en España el núcleo principal de tus actividades o intereses económicos, aunque pases pocos días. Las ausencias esporádicas cuentan como días en España salvo que acredites tu residencia fiscal en otro país.
- Reino Unido: 183 días o más en el año fiscal británico, que va del 6 de abril al 5 de abril, te hacen residente automáticamente. Con menos días puedes seguir siéndolo, según tus vínculos con Reino Unido.
- Estados Unidos: el Substantial Presence Test no usa un único año. Suma días de tres años con ponderaciones, y 183 días ponderados, con al menos 31 en el año actual, pueden hacerte residente fiscal en EE. UU.
- Cuando dos países te consideran residente a la vez, normalmente decide el convenio para evitar la doble imposición que tengan entre ellos.
Por qué no basta con quedarse por debajo de 183 días
Imagina que pasas 150 días en España en un año natural, pero diriges tu negocio desde España y la mayor parte de tus ingresos vienen de clientes españoles. Estás por debajo de 183 días y aun así España puede considerarte residente fiscal, porque allí está el núcleo de tus intereses económicos. El recuento de días es un criterio, no el único.
Preguntas frecuentes
Si paso menos de 183 días en todos los países, ¿no soy residente fiscal en ninguno?
Casi nunca. La mayoría de países tienen criterios además de los días, como dónde están tu vivienda, tu familia o tus intereses económicos, y normalmente sigues siendo residente fiscal en tu país de origen si pasas menos de seis meses al año fuera.
¿Los 183 días se cuentan por año natural?
Depende del país. España usa el año natural, Reino Unido su año fiscal del 6 de abril al 5 de abril, y EE. UU. pondera días de tres años naturales.
¿La regla de los 183 días tiene algo que ver con los 90 días de Schengen?
No. La regla 90/180 de Schengen es un límite de inmigración sobre cuánto puedes quedarte; los 183 días son un umbral fiscal. Puedes cumplir uno y aun así activar el otro.
¿Y si dos países dicen que soy residente?
Comprueba si tienen un convenio para evitar la doble imposición. Estos convenios incluyen reglas de desempate —dónde tienes tu vivienda permanente y dónde son más fuertes tus vínculos personales y económicos— para decidir qué país te trata como residente.
Compruébalo en la fuente
Estas son las páginas oficiales en las que se basa esta guía. La residencia fiscal depende de todas tus circunstancias, así que busca asesoramiento antes de decidir nada.