A quién se aplica
A cualquiera que no sea ciudadano estadounidense ni titular de la green card y pase tiempo en Estados Unidos. Es una de las dos formas en que el IRS puede clasificarte como extranjero residente a efectos fiscales (la otra es el test de la green card). Ciertas categorías de visado, como los estudiantes y becarios F, J, M y Q clasificados como "personas exentas", tienen reglas especiales y pueden excluir algunos días del conteo — esta herramienta cuenta solo la presencia física y no aplica esas exenciones específicas de visado.
Cómo se cuentan los días
El test usa un total ponderado a lo largo de tres años: el año actual y los dos anteriores, contando cada año anterior con una fracción de su valor completo.
- Cuenta todos los días de presencia en el año actual a valor completo (×1).
- Cuenta todos los días de presencia en el año anterior a un tercio de su valor (÷3).
- Cuenta todos los días de presencia en el año anterior a ese a un sexto de su valor (÷6).
- Suma los tres totales ponderados — si la suma es 183 o más, y estuviste presente al menos 31 días en el año actual, cumples el Test de Presencia Sustancial para ese año.
Ejemplo resuelto
Supongamos que pasaste 130 días en EE. UU. en 2026, 120 días en 2025 y 120 días en 2024. El total ponderado es 130 + (120 ÷ 3) + (120 ÷ 6) = 130 + 40 + 20 = 190. Como 190 es 183 o más, y tuviste más de 31 días de presencia en 2026, cumples el Test de Presencia Sustancial para 2026.
Preguntas frecuentes
¿Y si llego a 183 en el total ponderado pero estuve menos de 31 días en EE. UU. este año?
El test no se aplica ese año, sin importar el total ponderado — deben cumplirse ambas condiciones (total ponderado de 183 o más, y al menos 31 días en el año actual).
¿Cuentan todos mis días en EE. UU., incluso viajes cortos?
Generalmente sí, cualquier día con presencia física en EE. UU. cuenta, incluidos días parciales, aunque existen excepciones específicas para ciertos trabajadores fronterizos, pasajeros en tránsito y personas exentas que esta herramienta no modela.
¿Es lo mismo que ser ciudadano de EE. UU. o tener la green card?
No. El Test de Presencia Sustancial es una vía separada, basada en el conteo de días, para ser tratado como residente fiscal de EE. UU. en un año determinado — no tiene nada que ver con la ciudadanía o la green card.
¿Cumplir el test significa que debo pagar impuestos de EE. UU. sobre toda mi renta mundial?
Cumplir el Test de Presencia Sustancial generalmente significa que se te grava como residente de EE. UU. ese año, lo cual suele extenderse a la renta mundial, sujeto a cualquier tratado fiscal aplicable. Esto es una explicación general, no asesoría fiscal para tu situación concreta.