Für wen das ist
Für alle, die das Jahr auf mehrere Länder verteilen — Fernarbeitende, Ruheständler, Menschen mit Wohnsitz an zwei Orten — und verstehen wollen, ab wann die Tage an einem Ort sie dort steuerlich ansässig machen.
Wie drei Länder sie tatsächlich anwenden
Für die EU fasst die Europäische Kommission es so zusammen: Steuerlich ansässig sind Sie in der Regel dort, wo Sie mehr als sechs Monate im Jahr verbringen. Das „in der Regel" wiegt schwer.
- Spanien: Sie sind steuerlich ansässig, wenn Sie im Kalenderjahr mehr als 183 Tage in Spanien verbringen — oder wenn der Mittelpunkt Ihrer geschäftlichen oder wirtschaftlichen Interessen in Spanien liegt, egal wie wenige Tage. Gelegentliche Abwesenheiten zählen als Tage in Spanien, außer Sie weisen eine Steueransässigkeit anderswo nach.
- Vereinigtes Königreich: 183 Tage oder mehr im britischen Steuerjahr vom 6. April bis 5. April machen Sie automatisch ansässig. Mit weniger Tagen können Sie je nach Ihren Bindungen trotzdem ansässig sein.
- USA: Der Substantial Presence Test betrachtet nicht nur ein Jahr. Er addiert Tage aus drei Jahren gewichtet, und 183 gewichtete Tage, davon mindestens 31 im laufenden Jahr, können Sie in den USA steuerpflichtig machen.
- Halten zwei Länder Sie gleichzeitig für ansässig, entscheidet in der Regel das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen ihnen.
Warum weniger als 183 Tage nicht reichen
Angenommen, Sie verbringen im Kalenderjahr 150 Tage in Spanien, führen Ihr Geschäft aber von dort und beziehen den Großteil Ihrer Einnahmen von spanischen Kunden. Sie liegen unter 183 Tagen, und trotzdem kann Spanien Sie als steuerlich ansässig behandeln, weil dort der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen liegt. Die Tageszählung ist ein Kriterium, nicht das einzige.
Häufige Fragen
Wenn ich in jedem Land unter 183 Tagen bleibe, bin ich nirgends steuerlich ansässig?
Selten. Die meisten Länder haben neben den Tagen weitere Kriterien, etwa Wohnung, Familie oder wirtschaftliche Interessen, und in Ihrem Heimatland bleiben Sie in der Regel ansässig, wenn Sie weniger als sechs Monate im Jahr im Ausland verbringen.
Werden die 183 Tage pro Kalenderjahr gezählt?
Das hängt vom Land ab. Spanien nimmt das Kalenderjahr, das Vereinigte Königreich sein Steuerjahr vom 6. April bis 5. April, und die USA gewichten Tage über drei Kalenderjahre.
Hat die 183-Tage-Regel etwas mit den 90 Schengen-Tagen zu tun?
Nein. Die Schengen-90/180-Regel ist eine aufenthaltsrechtliche Grenze; die 183 Tage sind eine steuerliche Schwelle. Man kann das eine einhalten und das andere trotzdem auslösen.
Und wenn zwei Länder mich als ansässig sehen?
Prüfen Sie, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Solche Abkommen enthalten Kollisionsregeln — ständige Wohnstätte und der Ort Ihrer stärksten persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen —, die festlegen, welches Land Sie als ansässig behandelt.
An der Quelle prüfen
Das sind die offiziellen Seiten, auf denen dieser Leitfaden beruht. Die steuerliche Ansässigkeit hängt von Ihrer gesamten Situation ab; lassen Sie sich beraten, bevor Sie handeln.