Für wen gilt der Test
Für jeden, der Zeit im Vereinigten Königreich verbringt und seinen steuerlichen Ansässigkeitsstatus bestimmen muss, ob bei Ankunft, Abreise oder beim Leben zwischen dem Vereinigten Königreich und einem anderen Land. Der Test unterscheidet zwischen "Leavers" (in einem oder mehreren der letzten drei Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig) und "Arrivers" (in keinem der letzten drei Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig), da sich die Tagesschwellen zwischen beiden unterscheiden.
Wie gezählt wird
Der Test wird der Reihe nach angewendet — Sie halten beim ersten zutreffenden Test an.
- Tage werden nach Mitternächten gezählt: Ein Tag zählt nur, wenn Sie ihn im Vereinigten Königreich beenden. Der Ankunftstag zählt, der Abreisetag nicht, und ein Besuch, der am selben Tag beginnt und endet, zählt gar nicht. HMRC kennt außerdem zwei Ausnahmen, die dieser Rechner nicht abbildet: Transittage, die nicht zählen, und die Deeming-Regel, die Personen mit mehreren UK-Bindungen zusätzliche Tage anrechnen kann.
- Automatischer Nicht-Ansässigkeits-Test: Leaver mit weniger als 16 Tagen im Vereinigten Königreich oder Arriver mit weniger als 46 Tagen sind automatisch nicht ansässig.
- Automatischer Ansässigkeits-Test: Wer 183 Tage oder mehr im Vereinigten Königreich anwesend ist, gilt automatisch als ansässig, unabhängig von Bindungen.
- Sufficient-Ties-Test: Trifft keiner der automatischen Tests zu, werden Ihre "Bindungen" zum Vereinigten Königreich gezählt — familiär, Unterkunft, Arbeit (40+ im Vereinigten Königreich gearbeitete Tage), die 90-Tage-Bindung (mehr als 90 Tage im Vereinigten Königreich in einem der beiden vorangegangenen Steuerjahre) und die Länderbindung (das Vereinigte Königreich war das Land, in dem Sie in diesem Jahr die meisten Tage verbracht haben — gilt nur für Leaver).
- Die Anzahl der benötigten Bindungen hängt von Ihrer Tagesspanne und Ihrem Leaver-/Arriver-Status ab: Leaver benötigen 4 Bindungen für 16–45 Tage, 3 für 46–90 Tage, 2 für 91–120 Tage und 1 für 121–182 Tage; Arriver benötigen 4 Bindungen für 46–90 Tage, 3 für 91–120 Tage und 2 für 121–182 Tage.
Durchgerechnetes Beispiel
Angenommen, Sie sind ein Leaver, der 100 Tage im Steuerjahr im Vereinigten Königreich verbracht hat, mit einer familiären Bindung und einer Unterkunftsbindung (2 Bindungen insgesamt). Keiner der automatischen Tests trifft zu (100 Tage liegen zwischen 16 und 183), also gilt der Sufficient-Ties-Test. Bei 91–120 Tagen benötigt ein Leaver 2 Bindungen, um ansässig zu sein — mit genau 2 Bindungen würden Sie für dieses Steuerjahr als im Vereinigten Königreich ansässig eingestuft.
Häufige Fragen
Ist die 90-Tage-Bindung 90 Tage oder mehr, oder mehr als 90 Tage?
Es sind streng mehr als 90 Tage (91 oder mehr) in einem der beiden vorangegangenen Steuerjahre. Genau 90 Tage in einem Vorjahr zählen nicht für diese Bindung.
Kann die Länderbindung für jemanden gelten, der ins Vereinigte Königreich einreist?
Nein, die Länderbindung gilt nur für Leaver. Arriver werden anhand der anderen vier Bindungen bewertet (familiär, Unterkunft, Arbeit und die 90-Tage-Bindung).
Was, wenn ich genau an einer Tagesgrenze liege, etwa genau 183 Tage?
183 Tage oder mehr lösen für sich allein den automatischen Ansässigkeits-Test aus, unabhängig von Bindungen, sodass Sie ansässig wären. Die Schwellenwerte des automatischen Nicht-Ansässigkeits-Tests (16 und 46 Tage) funktionieren genauso — die genannte Zahl selbst erfüllt diesen Test bereits nicht mehr; Sie benötigen streng weniger Tage als den Schwellenwert, um automatisch nicht ansässig zu sein.
Erfordert die Arbeitsbindung 40 aufeinanderfolgende Tage?
Nein, die Arbeitsbindung basiert darauf, dass die Gesamtzahl der im Vereinigten Königreich während des Steuerjahres gearbeiteten Tage 40 oder mehr erreicht — die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen.