Für wen gilt der Test
Für jeden, der weder US-Staatsbürger noch Green-Card-Inhaber ist und Zeit in den USA verbringt. Er ist einer von zwei Wegen, wie der IRS Sie steuerlich als ansässigen Ausländer einstufen kann (der andere ist der Green-Card-Test). Bestimmte Visakategorien, wie F-, J-, M- und Q-Studierende und Trainees, die als "befreite Personen" gelten, unterliegen Sonderregeln und können manche Tage von der Zählung ausschließen — dieses Tool zählt nur die physische Anwesenheit und wendet diese visumspezifischen Ausnahmen nicht an.
Wie die Tage gezählt werden
Der Test verwendet einen gewichteten Gesamtwert über drei Jahre: das laufende Jahr und die beiden Vorjahre, wobei jedes frühere Jahr mit einem Bruchteil seines vollen Werts gezählt wird.
- Zählen Sie alle Anwesenheitstage im laufenden Jahr mit vollem Wert (×1).
- Zählen Sie alle Anwesenheitstage im Vorjahr mit einem Drittel ihres Werts (÷3).
- Zählen Sie alle Anwesenheitstage im Jahr davor mit einem Sechstel ihres Werts (÷6).
- Addieren Sie die drei gewichteten Werte — beträgt die Summe 183 oder mehr, und waren Sie im laufenden Jahr mindestens 31 Tage anwesend, erfüllen Sie den Substantial Presence Test für dieses Jahr.
Durchgerechnetes Beispiel
Angenommen, Sie verbrachten 2026 130 Tage, 2025 120 Tage und 2024 120 Tage in den USA. Der gewichtete Gesamtwert ist 130 + (120 ÷ 3) + (120 ÷ 6) = 130 + 40 + 20 = 190. Da 190 mindestens 183 beträgt und Sie 2026 mehr als 31 Tage anwesend waren, erfüllen Sie den Substantial Presence Test für 2026.
Häufige Fragen
Was, wenn ich den gewichteten Gesamtwert von 183 erreiche, aber dieses Jahr weniger als 31 Tage in den USA war?
Der Test gilt für dieses Jahr unabhängig vom gewichteten Gesamtwert nicht für Sie — beide Bedingungen (gewichteter Gesamtwert von 183 oder mehr und mindestens 31 Tage im laufenden Jahr) müssen erfüllt sein.
Zählen alle meine Tage in den USA, auch kurze Reisen?
In der Regel ja, jeder Tag mit physischer Anwesenheit in den USA zählt, auch Teiltage, wobei es spezifische Ausnahmen für bestimmte Grenzgänger, Transitreisende und befreite Personen gibt, die dieses Tool nicht abbildet.
Ist das dasselbe wie US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber zu sein?
Nein. Der Substantial Presence Test ist ein separater, auf der Tagezählung basierender Weg, um für ein bestimmtes Jahr als US-Steueransässiger behandelt zu werden — er hat nichts mit Staatsbürgerschaft oder Green Card zu tun.
Bedeutet das Erfüllen des Tests, dass ich US-Steuern auf mein weltweites Einkommen zahlen muss?
Das Erfüllen des Substantial Presence Test bedeutet im Allgemeinen, dass Sie für dieses Jahr als US-Ansässiger besteuert werden, was in der Regel auf weltweites Einkommen ausgeweitet wird, vorbehaltlich anwendbarer Steuerabkommen. Dies ist eine allgemeine Erklärung, keine Steuerberatung für Ihre konkrete Situation.