Für wen sie gilt
Für Personen ohne US-Staatsbürgerschaft oder Green Card, die den Substantial Presence Test über ihre Zeit in den USA in drei Jahren erfüllen, im laufenden Jahr aber weniger als 183 Tage dort waren und ihren steuerlichen Wohnsitz und ihre Bindungen in einem anderen Land haben.
Die vier Bedingungen
Sie können die Ausnahme nur beanspruchen, wenn alle vier für das Jahr zutreffen:
- Sie waren im Jahr weniger als 183 Tage in den Vereinigten Staaten.
- Sie hatten das ganze Jahr über einen steuerlichen Wohnsitz in einem anderen Land.
- Sie hatten im Jahr eine engere Verbindung zu diesem Land als zu den Vereinigten Staaten.
- Sie hatten keine Schritte zur dauerhaften Aufenthaltsberechtigung unternommen und keinen solchen Antrag laufen.
Die Bedingungen sind nur die halbe Miete
Angenommen, Sie waren dieses Jahr 130 Tage in den USA und in den beiden Vorjahren genug, um auf 190 gewichtete Tage zu kommen — Sie erfüllen den Substantial Presence Test. Wohnung, Arbeit und Familie sind im Vereinigten Königreich. Sie können die Ausnahme nutzen — aber nur mit Formular 8840. Legen Sie es Ihrer US-Steuererklärung bei oder schicken Sie es, falls Sie keine abgeben müssen, bis zur regulären Abgabefrist an den IRS. Verpassen Sie die Frist, verlieren Sie die Ausnahme grundsätzlich, außer Sie können klar und überzeugend nachweisen, dass Sie sich angemessen um die Einhaltung bemüht haben.
Häufige Fragen
Gilt sie, wenn ich dieses Jahr 183 Tage oder mehr in den USA war?
Nein. Die erste Bedingung sind weniger als 183 Anwesenheitstage im laufenden Jahr. Ab 183 Tagen steht die Ausnahme nicht zur Verfügung, egal welche Bindungen Sie anderswo haben.
Was ist Formular 8840?
Die Erklärung zur Closer-Connection-Ausnahme für Ausländer. Damit teilen Sie dem IRS mit, dass Sie die Ausnahme beanspruchen, und die fristgerechte Abgabe ist eine Voraussetzung der Ausnahme selbst, keine Formalität.
Wirkt sich ein Green-Card-Antrag aus?
Ja. Wenn Sie im Jahr die dauerhafte Aufenthaltsberechtigung beantragt, andere Schritte dazu unternommen oder einen Antrag laufen hatten, können Sie die Closer-Connection-Ausnahme nicht beanspruchen.
Ändert sie meinen aufenthaltsrechtlichen Status in den USA?
Nein. Es ist eine reine Steuerregel. Sie entscheidet, ob Sie als steuerlich ansässig gelten, nicht wie lange Sie im Land bleiben dürfen.
An der Quelle prüfen
Das sind die offiziellen IRS-Seiten, auf denen dieser Leitfaden beruht. Die US-Steueransässigkeit hat Folgen über diese Ausnahme hinaus; lassen Sie sich beraten, bevor Sie sich darauf verlassen.