À qui cela s'applique
À toute personne qui n'est ni citoyenne américaine ni titulaire d'une green card et qui passe du temps aux États-Unis. C'est l'une des deux façons dont l'IRS peut vous classer comme étranger résident à des fins fiscales (l'autre étant le test de la green card). Certaines catégories de visa, comme les étudiants et stagiaires F, J, M et Q classés comme "personnes exemptées", ont des règles spéciales et peuvent exclure certains jours du décompte — cet outil ne compte que la présence physique et n'applique pas ces exemptions spécifiques aux visas.
Comment les jours sont comptés
Le test utilise un total pondéré sur trois ans : l'année en cours et les deux années précédentes, chaque année antérieure étant comptée à une fraction de sa valeur pleine.
- Comptez tous les jours de présence de l'année en cours à pleine valeur (×1).
- Comptez tous les jours de présence de l'année précédente au tiers de leur valeur (÷3).
- Comptez tous les jours de présence de l'année d'avant au sixième de leur valeur (÷6).
- Additionnez les trois totaux pondérés — si la somme est de 183 ou plus, et que vous avez été présent au moins 31 jours l'année en cours, vous remplissez le Substantial Presence Test pour cette année.
Exemple concret
Supposons que vous ayez passé 130 jours aux États-Unis en 2026, 120 jours en 2025 et 120 jours en 2024. Le total pondéré est de 130 + (120 ÷ 3) + (120 ÷ 6) = 130 + 40 + 20 = 190. Comme 190 est supérieur ou égal à 183, et que vous avez eu plus de 31 jours de présence en 2026, vous remplissez le Substantial Presence Test pour 2026.
Questions fréquentes
Et si j'atteins 183 au total pondéré mais que j'étais aux États-Unis moins de 31 jours cette année ?
Le test ne s'applique pas à vous cette année-là, quel que soit le total pondéré — les deux conditions (total pondéré de 183 ou plus, et au moins 31 jours l'année en cours) doivent être remplies.
Tous mes jours aux États-Unis comptent-ils, même les courts séjours ?
Généralement oui, tout jour de présence physique aux États-Unis compte, y compris les jours partiels, bien qu'il existe des exceptions spécifiques pour certains travailleurs frontaliers, passagers en transit et personnes exemptées que cet outil ne modélise pas.
Est-ce la même chose qu'être citoyen américain ou titulaire d'une green card ?
Non. Le Substantial Presence Test est une voie distincte, basée sur le décompte des jours, pour être traité comme résident fiscal américain une année donnée — cela n'a rien à voir avec la citoyenneté ou la green card.
Remplir le test signifie-t-il que je dois payer des impôts américains sur tous mes revenus mondiaux ?
Remplir le Substantial Presence Test signifie généralement que vous êtes imposé comme résident américain cette année-là, ce qui s'étend généralement aux revenus mondiaux, sous réserve de toute convention fiscale applicable. Ceci est une explication générale, pas un conseil fiscal pour votre situation particulière.