A quem se aplica
A qualquer pessoa que não seja cidadã dos EUA nem titular de green card e que passe tempo nos Estados Unidos. É uma das duas formas pelas quais o IRS pode classificá-lo como estrangeiro residente para fins fiscais (a outra é o teste do green card). Certas categorias de visto, como estudantes e estagiários F, J, M e Q classificados como "pessoas isentas", têm regras especiais e podem excluir alguns dias da contagem — esta ferramenta conta apenas a presença física e não aplica essas isenções específicas de visto.
Como os dias são contados
O teste usa um total ponderado ao longo de três anos: o ano atual e os dois anos anteriores, com cada ano anterior contado a uma fração de seu valor total.
- Conte todos os dias de presença no ano atual em valor total (×1).
- Conte todos os dias de presença no ano anterior a um terço do valor (÷3).
- Conte todos os dias de presença no ano anterior a esse a um sexto do valor (÷6).
- Some os três totais ponderados — se a soma for 183 ou mais, e você esteve presente pelo menos 31 dias no ano atual, você cumpre o Teste de Presença Substancial para esse ano.
Exemplo resolvido
Suponha que você passou 130 dias nos EUA em 2026, 120 dias em 2025 e 120 dias em 2024. O total ponderado é 130 + (120 ÷ 3) + (120 ÷ 6) = 130 + 40 + 20 = 190. Como 190 é maior ou igual a 183, e você teve mais de 31 dias de presença em 2026, você cumpre o Teste de Presença Substancial para 2026.
Perguntas frequentes
E se eu atingir 183 no total ponderado, mas estive nos EUA menos de 31 dias este ano?
O teste não se aplica a você nesse ano, independentemente do total ponderado — ambas as condições (total ponderado de 183 ou mais, e pelo menos 31 dias no ano atual) precisam ser cumpridas.
Todos os meus dias nos EUA contam, mesmo viagens curtas?
Geralmente sim, qualquer dia com presença física nos EUA conta, incluindo dias parciais, embora existam exceções específicas para certos trabalhadores fronteiriços, passageiros em trânsito e pessoas isentas que esta ferramenta não modela.
É o mesmo que ser cidadão dos EUA ou titular de green card?
Não. O Teste de Presença Substancial é um caminho separado, baseado na contagem de dias, para ser tratado como residente fiscal dos EUA em um determinado ano — não tem nada a ver com cidadania ou green card.
Cumprir o teste significa que devo pagar impostos dos EUA sobre toda a minha renda mundial?
Cumprir o Teste de Presença Substancial geralmente significa que você é tributado como residente dos EUA naquele ano, o que normalmente se estende à renda mundial, sujeito a qualquer tratado fiscal aplicável. Esta é uma explicação geral, não um aconselhamento fiscal para a sua situação específica.